Режим налогообложения – совокупность налогов и сборов, которые должен платить ИП, выбрав кокой-либо из режимов налогообложения. Режим налогообложения это комплекс налоговых отчислений которые государство взимает с бизнеса, также это комплекс обязательств, правил и ограничений, которые установлены на определённый налоговый режим.
По умолчанию, после регистрации, предприниматель находится на общей системе налогообложения (ОСНО (сокращённо ОСН)).
После регистрации ИП может сразу же сменить режим налогообложения. Режим налогообложения можно поменять раз в год, подав заявление в конце года.
ОСНО
Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными и средними фирмами, которые работают с НДС. На ОСНО можно вернуть часть уплаченного НДС. ИП на основной системе налогообложения должны вести учет доходов и расходов в КУДиР. В конце года ИП уменьшает налоговую базу, с которой платит НДФЛ в 13%
- НДФЛ: Делать авансовые платежи раз в квартал и уплачивать 13% с дохода.
- НДС: 0%, 10%, 20% с дохода от реализации товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса. Оплачивает ежемесячно.
- Налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества.
- Торговый сбор (Только для Москвы, при ОСНО и УСН)
- Обязательные страховые взносы за себя, примерно 45 000 в год.
- Если доход больше 300 000 в год, то дополнительно с суммы превышающей 300 000 должен уплатить 1% на страховые взносы.
- Другие налоги: Транспортный, земельный.
- В конце года может вернуть НДС
- В конце года можно сделать профессиональный налоговый вычет, имущественный и социальный налоговый вычет, для этого нужно вести налоговый учёт, и иметь все необходимые документы которые будут подтверждать ваши расходы.
- В профессиональный налоговый вычет может включить расходы на страховые взносы как за себя так и за сотрудников.
- Должен вести записи о доходах и расходах в КУДиР (Книга доходов и расходов)
- Раз в квартал подаёт декларацию по НДС
- Ежегодно подаёт налоговую декларацию 3-НДФЛ
УСН (Упрощённая система налогообложения)
УСН делится на два вида: УСН 6% (Доходы) и УСН 15% (Доходы минус расходы)
УСН имеет ограничения — Ограничения на применение УСН
УСН 15% (Доходы минус расходы)
- Налог по УСН: Раз в квартал делать авансовые платежи и уплачивать 15% налога, с доходов за вычетом расходов.
- Если расходы, по итогу года, оказались больше доходов, то придётся уплатить минимальный налог в 1% от дохода.
- НДС: Не платит, так как не обязан выставлять НДС, но если принял оплату НДС, то должен уплатить в бюджет. Оплачивает ежемесячно.
- Налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества.
- Торговый сбор (Только для Москвы)
- Обязательные страховые взносы за себя примерно 45 000 в год.
- Если доход больше 300 000 в год, то дополнительно с суммы превышающей 300 000 должен уплатить 1% на страховые взносы.
- Другие налоги: Транспортный, земельный.
- НДС вернуть не может
- Может уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, если ИП без сотрудников то на 100%, если ИП с сотрудниками то на 50%.
- Должен вести записи о доходах и расходах в КУДиР
- Раз в квартал подаёт декларацию по НДС, если выставлял и принимал НДС от покупателей. Если этого не делал, то и декларацию не подаёт.
- Ежегодно подаёт налоговую декларацию 3-НДФЛ
УСН 6% (Доходы)
- Налог по УСН: Раз в квартал делает авансовые платежи и уплачивая 6% налога, со всех доходов.
- Если дохода не было то и никаких налогов платить не нужно, только страховые взносы.
- НДС: Не платит, так как не выставляет НДС, но если принял оплату НДС, то должен уплатить в бюджет. Оплачивает ежемесячно.
- Налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества.
- Торговый сбор (Только для Москвы)
- Обязательные страховые взносы за себя, примерно 45 000 в год.
- Если доход больше 300 000 в год, то дополнительно с суммы превышающей 300 000 должен уплатить 1% на страховые взносы.
- Другие налоги: Транспортный, земельный.
- НДС вернуть не может
- Может уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, если ИП без сотрудников то на 100%, если ИП с сотрудниками то на 50%.
- Должен вести записи о доходах в КУДиР
- Раз в квартал подаёт декларацию по НДС, если выставлял и принимал НДС от покупателей. Если этого не делал, то и декларацию не подаёт.
- Ежегодно подаёт налоговую декларацию 3-НДФЛ.
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Если производите сельскохозяйственную продукцию, то это наиболее выгодный режим.
- Налог по ЕСХН: 6% с суммы полученной от доходов за вычетом расходов.
Различий ЕСХН от других систем налогообложения много, можно ознакомиться в этой статье
ПСН (Патентная система налогообложения)
Подойдет, если хотите попробовать себя в микро бизнесе. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента 6% с потенциального дохода. Сумму налога для своего бизнеса рассчитайте на сайте ФСН.
- Стоимость патента: 6% с потенциального дохода. Сперва приобретается патент на определённый срок, затем предприниматель ведёт деятельность.
- НДС: Не платит, так как не выставляет НДС, но если принял оплату НДС, то должен уплатить в бюджет. Оплачивает ежемесячно.
- Налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества.
- Обязательные страховые взносы за себя, примерно 45 000 в год.
- Дополнительные страховые взносы 1%, рассчитывается индивидуально и будет зависеть от стоимости патента.
- Другие налоги: Транспортный, земельный.
- НДС вернуть не может
- Должен вести записи о доходах в КУД (Книга учёта доходов)
- Раз в квартал подаёт декларацию по НДС, если выставлял и принимал НДС от покупателей. Если этого не делал, то и декларацию не подаёт.
НПД или самозанятый
Налоги 4%-6%, отчётности нет, страховых взносов тоже нет, налоги платит ежемесячно, чеки выдаёт с помощью приложения (кассы не нужно), работников не имеет права нанимать. Подходит если вы оказываете услуги или продаёте товары, которые сами произвели. Ограничения для самозанятых.
Также с перечнем видов налогообложения, можно ознакомится на сайте налоговой.